横岗街道中心幼儿园新园九游体育工程完工决算审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的细则及深龙审通〔2016〕162号审计通知书的规定，我局派出审计组，自2016年5月25日至12月13日，对横岗街道中心幼儿园新园九游体育工程完工决算进行了审计。根据有关审计准则，区教育局对其提供的与税务有关的项目结算资料、财务审计资料及其它说明材料的真实性、完整性负责，并为此做出了书面约定。审计机关的责任是对其审计并做出审计结论。

一、工程概况

该项目是对横岗街道中心幼儿园新园进行翻新改建，其中：室内改造面积2 527平方米，室外改造面积3 109平方米。根据区发改局《关于横岗街道中心幼儿园新园九游体育工程项目总概算的复函》（深龙发改〔2013〕177号），该项目方案总融资346.56万元（其中建安工程费295.10万元），资金来源为配套学位费。

该项目共建及报审单位均为区教育局，工程设计单位为深圳市华纳国际建筑设计有限公司，监理单位为深圳市东鹏工程建设监理有限公司。工程施工由区教育局通过深圳市建设工程交易服务中心龙岗分中心公开投标，确定中标单位为深圳市蛇口建筑安装工程有限公司、深圳市中深集信建设有限公司联合体，中标价2 170 895.67元。工程于2013年8月开工，2014年5月竣工。经改造、设计、施工、监理等单位共同验收，已完成协议承诺的改造内容，工程品质评估为合格。

二、工程造价审计情况

该项目结算经区教育局及深圳锦洲工程造价咨询有限公司审核，报审造价2708040.17元。经审计，审定造价2655143.29元（其中建安工程2075320.14元），核减造价52896.88元，核减率为1.95%。

三、工程财务审计情况

根据龙岗区教育局提供的资料，截至审计日，区教育局共收到区民政拨入该项目建设经费215万元。

四、审计评价

审计结果证实，建设单位提供的项目资料几乎清晰，能够体现本项目的发展过程。在人事管理方面，会计资料几乎清晰，所公布的会计信息几乎真正体现了本项目发展资金的来源和使用状况。

五、存在现象

(一)多计项目造价52896.88元。主要目的：

1.因送审结算部分项目量多计及单价偏低，核减建安工程造价11699.39元；

2.因收费基数调整，核减工程设计费35077元、施工图审查费2298元、招标代理费（施工）3822.49元。

(二)区教育局没有按照施工费和厨房设施供应及加装合同支付项目款，将蒙受支付违约金和费用的成本。根据协议，工程完工验收后，区教育局应支付监理费92 027元和厨房设备费67 441.50元（82 441.50元扣除未付15 000元）。逾期未付的监理费需按每月0.5%支付违约金再加学费；逾期未付的厨房设备款需按每月2%支付违约金。如按协议执行，教育局需收款监理费违约金约419 643.12元和厨房设备款违约金约1 230 132.96元（大概2.5年，912天九游体育工程竣工报告长沙九游体育公司，未加利息）。

(三)未按要求尽快报审工程完工决算。该项目于2014年5月竣工，直至2016年5月, 区教育局才将该项目开工决算报送审计，与《龙岗区政府投资工程管控办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程完工验收合格后九游体育工程竣工报告，项目发展单位要在60日内编制完成项目结算、竣工预算，报市发改部门委托审计部门审批，并在90日内将完整的改造工程有关资料提交区税务部门进行竣工预算会计”的要求不符。

六、审计意见及建议

(一)关于多计项目造价52896.88元的原因。根据审计署等六部门牵头颁发的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程款项结算中多计少计的项目款给予调整”的要求，该项目结算中多计的项目造价52896.88元予以调减，以审定造价2655143.29元进行结算。

(二)关于区教育局没有按照施工费和厨房设施供应及加装合同支付项目款的难题。建议区教育局加强合同跟财务监管，严格遵循协议条约支付项目款，避免因索要工程款而导致借贷违约金和费用的成本。

(三)关于已按要求尽快报审工程完工决算的难题。建设单位在未来的项目管控中九游体育公司前十强，应明确执行《龙岗区政府投资工程监管方式》的有关规定，及时报审工程完工决算。

对本次审计发现的难题，请建设单位收到本报告之日起90日内，将自查情况书面报告龙岗区审计局。

本报告及有关整改情况之后将以合理手段公告。

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